ФОП чи ТОВ для ІТ-фрілансера: чи можна в Дія Сіті самому

Коротка відповідь: ні, ФОП не може бути резидентом Дія Сіті. Резидентом стає тільки ТОВ. Але якщо ви працюєте самі з іноземними замовниками, двері в режим не зачинені. Можна зареєструвати власне ТОВ і подати заяву на умовах стартапу. Нижче про те, як це працює, що дає і чого коштує, щоб рішення було свідомим.

Чому ФОП не може бути в Дія Сіті?

Дія Сіті це особливий податковий і правовий режим для ІТ-компаній за Законом № 1667-IX. Подати заяву на резидентство може ТОВ, а ФОП ні.

Друга причина практична. Резиденти Дія Сіті не можуть залишатися на єдиному податку. Компанія обирає податок на прибуток на загальних підставах або на особливих умовах. Останній зазвичай називають податком на виведений капітал (ПнВК). Тут гроші на рахунку і прибуток самі по собі не оподатковуються. Податок виникає при певних операціях, наприклад при виплаті дивідендів.

Чи можна зайти в Дія Сіті одному?

Так, через своє ТОВ на умовах стартапу (частина 3 статті 5 закону). Для стартапу немає вимог до кількості спеціалістів і до розміру середньої винагороди, поки діє пільговий період. Тобто компанія з однією людиною статус отримати може.

Порядок такий:

1. Зареєструвати ТОВ з ІТ-КВЕДами. На підставі модельного статуту в Дії це займає до години.
2. Подати заяву на резидентство і прямо вказати, що компанія звертається за правилами для стартапів. На розгляд заяви закон дає до 10 робочих днів.
3. Перевести договори із замовниками на ТОВ. Це головне. Договір на ваші послуги має бути укладений з вашою компанією, а не з вами як фізособою (ФОП, працівник чи гіг-спеціаліст).

Що ще треба витримувати стартапу:

• щонайменше 90% доходу від видів діяльності Дія Сіті (кваліфікований дохід);
• річний дохід не більше ліміту для ФОП 3-ї групи: 1167 мінімальних зарплат, у 2026 році це 10 091 049 грн;
• ТОВ зареєстроване не раніше ніж за 24 місяці до подання заяви.

Де підводне каміння?

Умови стартапу тимчасові. Вони діють до 31 грудня року, наступного за роком набуття статусу. Якщо ТОВ стало резидентом у вересні 2026 року, пільговий період триває до кінця 2027 року. Після цього компанія має відповідати загальним вимогам: щонайменше 9 спеціалістів щомісяця і середня винагорода від 1200 євро. Для однієї людини це головне питання, яке варто чесно поставити собі ще до заяви.

ТОВ потребує обліку, а не лише реєстрації. Директор є найманим працівником, тому виникає кадровий облік та нарахування заробітної плати. Юридична особа (ТОВ) зобовʼязана вести бухгалтерський облік, подавати податкову звітність та звітність у Мінцифри (початковий та річні звіти про відповідність). Річний звіт підлягає аудиторській перевірці. Всі підприємства зобовʼязані вести військовий облік (подання інформації, звіряння тощо).

Оподаткування зарплати та винагороди за гіг-контрактами. Пільгова ставка ПДФО 5% для виплат у Дія Сіті з 2025 року застосовується, коли середня винагорода не менша за 1200 євро. Порівняння навантаження на зарплату з цифрами є у статті «Звичайний резидент чи стартап Дія Сіті».

А як щодо бронювання?

Статус Дія Сіті сам по собі бронювання не дає. Для цього компанія має стати критично важливою. Крім статусу Дія Сіті, усі резиденти мають виплачувати середню заробітну плату та/або винагороду за гіг-контрактами не менше 1 200 євро.

Для стартапів є додаткові умови, треба виконати одну з двох:

• подати початковий звіт про відповідність і мати дохід від реалізації, гранти або інвестиції не менше еквівалента 20 000 євро;
• подати річний звіт про відповідність з аудиторським висновком. У цьому випадку вимоги до доходу немає.

Якщо в компанії є лише директор і він військовозобовʼязаний, бронюється він. Бронювати можна тільки людей без порушень військового обліку. Детальніше про строки й документи у статті «Критичність для стартапів Дія Сіті у 2026 році».

Якщо самому не варто, що тоді?

Варіантів два.

Обʼєднатися з іншими спеціалістами. Кілька айтівців, у кожного свої замовники, реєструють одне ТОВ. Засновники з часткою від 25% бронюються як бенефіціари. Покроково ми розписали цей сценарій у статті «100% бронювання для 5 ІТ-спеціалістів».

Залишитися ФОП. Це нормальний вибір, якщо бронювання вам не потрібне. Тільки памʼятайте: якщо ФОП щомісяця отримує від однієї компанії приблизно однакові суми, ще й із соцпакетом, це схоже на приховані трудові відносини. Ризик штрафів від Держпраці тут несе компанія. З 2027 року для ФОП також можуть змінитися правила з ПДВ: що відомо зараз.

Який варіант ваш, залежить від замовників, доходу і того, чи потрібне вам бронювання. Ці цифри ми розбираємо на консультації, і з неї ви йдете з планом, який можна виконати й самостійно.

Далі: Супровід резидентів Дія Сіті · Консультація